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香港稅務局一般會在公司成立 18 個月後發出首份《利得稅報稅表》。然而,閣下應盡早在收到報稅表前完成 貴公司之賬目紀錄,並交由執業會計師審核。

稅務局通常會在 貴公司遞交《利得稅報稅表》後數星期內發出《繳稅通知書》(俗稱「稅單」),要求繳稅。

公司在提交報稅表給稅務局時,除了要附上核數報告之外,還需提交一份「稅務計算表」(Profits Tax Computation)。本事務所亦會代為辦理,旨在提供部份項目明細給稅務局,以減少稅務局將來查詢的機會,及取得最多稅務優惠及免稅額。

任何人士或公司在沒有合理解釋的情況下填報「不正確的報稅表」(錯漏或少報資料)即屬違法。稅務局長有權向納稅人發出補充評稅,甚至提出檢控。

閣下可以安心交由我們協助 貴公司在限期前填交正確的報稅表。

稅務局通常要求納稅人士須於報稅表或書面查詢發出後的21日至3個月內提交或回覆。延誤提交或回覆可能招致罰款或估計評稅(Estimated Assessment)。

當 貴公司委任我司成為稅務代表,我們可以代為申請稅表延期及給予稅務意見。

當客戶因之前遞交報稅表時有問題及與資產值不符,稅務當局會就不同的個案進行稅務調查或稅務實地審計。

積信可提供的協助

積信及其聯營會計師事務所,聘有專業人士專門研究稅務局的程序及策略,以及對有關稅務條例的諮詢。我們的專業人員隨時協助你應付稅務局的實地審核及稅務調查,為你找出最理想的解決方法。

我們可為你提供下列服務:

1. 對你的業務及個人財務紀錄進行初步覆閱
2. 與稅務局磋商, 務求以最有利的方法處理你的個案
3. 陪同你面見稅務局人員
4. 就稅務局的疑問代你擬備回覆
5. 擬備解決問題方案,並就雙方爭論之處與稅務局進行磋商
6. 代你向稅務局表現充分合作的態度,就短報的問題上提出解釋及佐證,以及代向稅務局求情
7. 要求稅務局在處罰上從寬處理
8. 就你日後應如何改善備存業務紀錄、業務運作及遵守稅務責任等各方面, 提供意見及協助

稅局查稅方法

稅局查稅的方法,當然會因個案情況、評稅主任的風格和判斷而有所不同,但一般來說,稅局會因應以下因素,不斷調整查稅方法和範圍:

- 納稅人是否保存齊備的業務紀錄
- 業務紀錄是否可靠
- 估計涉及稅款多少
- 納稅人經營何種業務
- 納稅人是否合作

一般來說,涉及的稅款愈大,調查的範圍便會愈廣愈深;而愈多證據顯示納稅人蓄意非法瞞稅,稅局便會愈傾向以刑事檢控納稅人。反之,納稅人愈是合作,提供資料,及接納稅局的和解協議,稅局便愈傾向寬大處理納稅人的過失。

刑事檢控 Criminal prosecution

若稅局認為納稅人蓄意逃稅(wilful evasion of tax),便會考慮以刑事罪(criminal offence)檢控(prosecute)納稅人。 一經定罪,每項控罪最高刑罰為入獄三年和罰款五萬元,另加一筆相等於少徵收稅款三倍的罰款。

大部份的瞞稅刑事檢控都根據稅務條例第82 條進行,法理上,第82 條是「公訴刑罪indictable offence」。當然,在實務上,基於行政效率,大部份瞞稅個案都會根據稅務條例第82A 條施以民事罰則罰款,而非刑事檢控。


評稅主任與納稅人不能達成和解

萬一評稅主任不能與納稅人.成和解,而納稅人又堅持跟進他的反對。評稅主任便須將個
案轉介上訴組,然後上訴組會再一次審閱個案。如果爭議仍然不能解決,上訴組便會就納稅
人的反對,草擬局長裁決書,然後交給局長或副局長簽署。在局長裁決書中,局長可以維持原
來的評稅,增加或減少原來的評稅。有時局長甚至可以取消原來的評稅。

倘若納稅人不同意局長的裁決,他可以在裁決書發出一個月內,向稅務上訴委員會提交書面上
訴。稅務上訴委員會隸屬司法機構,其委員全是有聲譽的稅務專業人士,並由特首委任,而每
次訴訟聆訊的主席,皆由資深大律師擔任。根據稅例,納稅人須向上訴委員會提供足夠證據,
證明稅局的評稅不對,在聽取納稅人(或其代表)及稅局代表的陳詞和舉證後,上訴委員會會作
出裁決。倘若納稅人或稅局不同意委員會的裁決,他可以要求委員會將個案交原訟法庭裁決。

若 貴客戶已收到稅局之約見信件及保障性評稅,應該立即尋找專業人士代為處理。如需要本司提供協助,請爭取時間,盡快跟我們聊系!


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